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个人养老金制度出台,税优政策有无吸引力?

作者: 2022   发布时间:2022-04-28   阅读量:142

个人养老金制度揭开神秘面纱。

 

个人养老金制度,顾名思义“自己给自己养老”

 

2022421日,国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》(下称《意见》),其中介绍,个人养老金制度以养老金账户为基础,享受一定税收优惠政策。

 

全文共2098字,介绍了个人养老金制度的运行模式,明确了参加范围、缴费标准和承担配套工作的各部门职责,但更受社会关注的税优政策、投资范围及领取办法尚未公布,有待执行细则的推出。

 

税收优惠政策 

 

设置个人养老金特别账户

 

根据《意见》,此次个人养老金制度覆盖的人群为城镇职工养老保险与城乡居民养老保险的参保人。

 

也就是说,参加养老金制度的前提是参加基本养老保险。目前基本养老保险的覆盖率在90%左右。

 

“这部分(基本养老保险)已覆盖中国10.3亿人口。”董克用对南方周末记者说,暂不能参加养老金制度的是2亿多在校学生(不参加基本养老保险,只参加全民医保),还有不到1亿人暂无基本养老保险,不过未来将通过推广基本养老保险,将这部分人也拉进养老金制度覆盖的范围。

 

税收优惠政策 

 

董克用介绍,个人养老金账户需要先到个人养老金管理服务平台建立个人养老金账户,这是信息账户,第二步是到商业银行开设唯一的资金账户,或由金融产品销售机构指定。资金账户作用在于缴纳养老金、归集收益和缴税。

 

也就是说,参加人向个人养老金资金账户缴费,每年缴费上限为12000元,资金账户内的资金可向符合规定的金融机构购买金融产品,需要承担相应的投资风险。账户内的投资收益归参加人所有,退休可取,除特殊情况外不允许提前提取。

 

需要注意的是,目前银行的账户分类管理机制将银行账户分为Ⅰ类、Ⅱ类和Ⅲ类。这三类账户都不符合个人养老金投资要求及存取规则。

 

董克用称,银保监会将为个人养老金设置特别账户,开设特别账户的银行会对接好提供养老金融产品的金融机构。具体由哪些商业银行开设,目前正在制定细则。

 

人力资源社会保障部养老保险司司长聂明隽在国务院政策例行吹风会上介绍,实行个人账户制,参加者可以用账户内资金自主选择符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等金融产品,可以短期中期长期组合,这些操作都可以在个人资金账户中完成,不需要跑多个金融机构。

 

对参加人来说,信息账户和资金账户都是唯一账户。资金账户需要变更开户银行时,只要经过信息平台核验,就可将原账户内的资金转移至新的账户,原账户注销。参加人死亡后,个人养老金资金账户中的资产可以继承。

 

税收优惠政策 

 

享税收优惠

 

通过个人养老金账户购买金融产品和自己购买金融产品的区别在于,前者可享受税收优惠政策。

 

董克用表示,在缴费端每年税优额度已明确上限为12000元,延续了2018年个人税收递延养老保险试点的标准。个税递延的税优政策,即缴费环节在应税基础上扣除缴纳养老金金额,投资收益免征资本利得税,提取时才需补征个人所得税。

 

假设每年缴纳12000元养老金,这部分暂时将免缴个税,养老金账户因投资产生的收益也将免征资本利得税,唯一的缴税环节是在提取时,需按一定税率补缴个税。

 

清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心负责人朱俊生告诉南方周末记者,2018年税延型养老保险试点制度规定领取环节按照实际税率7.5%征收个税。

 

参加人如果不缴纳个人养老金,个人所得税综合所得的超额累进税率在3%45%之间。全年综合收入减除费用6万元以及各项扣除后的应纳税所得额,不超过3.6万元的部分,税率为3%3.6万元至14.4万元部分,税率为10%;超过96万元的部分,税率为45%

 

朱俊生认为,对于中低收入者,7.5%的税率可能反而增加税收负担,建议大幅降低领取阶段的实际税率,扩大税优政策覆盖面。

 

个人养老金 

 

目前,税优政策的具体细则仍在制定中。董克用告诉南方周末记者,从大方向来看,政策会鼓励分期领取个人养老金。根据《意见》,除特殊情况外,个人养老金可以按月、分次或者一次性领取,领取方式一旦确定不得更改。

 

武汉科技大学金融证券研究所所长董登新告诉南方周末记者,建议个人养老金同时设置两类税制,由参加人自主选择。一是EET,即缴费环节个税递延(E),投资收益环节个税递延(E),提取环节统一补缴个人所得税(T);二是TEE,即缴费环节为税后缴费(T),投资收益免税(E),提取环节免税(E)。“对于中低收入者而言,选择后者大有好处,这部分人缴费环节无须缴纳个税,相当于全程免税。”

 

“我建议在适当的时候推出对中低收入者进行个人养老金补贴的财税政策。”董克用以德国为例,德国为降低养老金第一支柱的压力设立李斯特养老金,通过个人交财政补,鼓励老百姓为未来存钱。

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