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医药行业企业税务筹划

在两票制实施之前,医药企业采用代理商销售药品的模式,完成医药代表之间的利益分配。制药商把药品卖给一级代理商,一级代理商卖给二级代理商。药品经过N级代理后,通过医院等零售机构销售给消费者。当然也正是这种模式,为了自身利益最大化,各个层级的代理商最终导致终端零售环节药品价格居高不下,进而导致国家管制,也导致“两票制”的出台。

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医药行业税收筹划方案
摘要:

在两票制实施之前,医药企业采用代理商销售药品的模式,完成医药代表之间的利益分配。制药商把药品卖给一级代理商,一级代理商卖给二级代理商。药品经过N级代理后,通过医院等零售机构销售给消费者。当然也正是这种模式,为了自身利益最大化,各个层级的代理商最终导致终端零售环节药品价格居高不下,进而导致国家管制,也导致“两票制”的出台。

 

虽然取消了药品代理销售的制度和模式,但医药代表自身在药品推广中的真正价值是什么?答案当然是肯定的。医药代表制本身不是中国的发明,也是各国都采用的制度。同时,医药代表在药品推广过程中,能够真正起到传播、安排活动、提高资源利用和信息传播效率的实际作用。这些商业功能应该得到相应的商业补偿。


利益如何分配给医药代表

安税邦”提供的个人独资企业医疗服务中心模式,为医药企业提供了完善的税务筹划解决方案。

 

1.虚拟地址注册不需要医药代表长途跋涉或花太多时间担心业务、财务和税务事项;

 

2.根据医药代表不能明确计算服务成本的实际情况,向政府申请税收优惠政策;

 

在一定条件下,可以向医药公司开具增值税专用发票,可以有效降低医药公司开具发票的增值税税收成本;


举例分析


比如马总是一家大药房的采购经理,A制药公司的一种新药非常适合当地患者的治疗效果。现在有必要让马总推荐一下A公司的新药,这样这个新药才能进入市场。那么按照一定的市场销量给予马总一定的商业奖励是非常合理和必要的。如果这个奖励是500万元,应该承担什么税?


“安税邦” 提供了个人独资模式。

 

马总使用“安税邦”提供的个人独资方案。

 

马总利用自己的独立企业与A公司签订了服务协议。

 

a公司以市场费用的形式将500万元的服务费转给马总。

 

对于个人独资企业,税率只有4.8%

 

年收入500万元的个人独资企业税负为:

 

1.增值税:500万÷(1+3%)×3% = 145631.07元。

 

享受退税政策。

 

实际值为145631.07 * (1-20%) = 116504.86元。

 

2.附加税:增值税金额×9% = 13106.8元。

 

享受退税政策。

 

实际值为13106.8*(1-20%)=10485.44元。

 

3.生产经营所得个人所得税。

 

5000000÷(1+3%)×10%=485436.89

 

与个体户生产经营税率表相比,税率为30%

 

快速扣费40500

 

个人独资税485436.89× 30%-14750 = 105131.07元。

 

因此,个人独资企业缴纳的税款总额为116504.86+10485.44+105131.07 = 232120.51元。

 

综上,个人独资企业的税率为232120.51 ÷ 5000000 = 4.64%

 

只有承担4.64%的税负,才能完全合法合规。对于医药公司,个人有正规的发票和完税证明。

 

备注:3%的增值税专用发票可以小规模开具给税务局,这样税率只有3%左右。


综上所述

医药企业税收筹划。通过在税收优惠地区注册个人独资企业,利用地方税收优惠政策,医药企业可以实现合理节税。

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