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必看!个体工商户所得税的相关政策!

作者: 2021   发布时间:2021-11-18   阅读量:16

个体工商户的生产经营收入是什么意思?

 

个体工商户按生产经营所得缴纳个人所得税,适用5%35%的超额累进税率。

 

个体工商户的生产经营所得是指:

 

1.从事工业、手工业、建筑业、运输业、商业、餐饮业、服务业、修理业等行业的个体工商户的生产经营所得;

 

2.经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人取得的收入;

 

3.其他个人从个体工商户生产经营中取得的收入;

 

4.上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的应纳税所得额。

个体工商户所得税政策 

政策依据:

 

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国家令。第707)


个体户的哪些费用有资格扣税?

 

营业收入,应纳税所得额是每个纳税年度总收入扣除成本、费用和损失后的余额。

 

向教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业捐赠个人收入,捐赠金额不超过纳税人申报应纳税所得额30%的,可以从应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善机构的捐赠应当税前扣除的,从其规定。

 

成本、费用,是指在生产经营活动中发生的各种直接费用、分摊到成本的间接费用、销售费用、管理费用和财务费用;“损失”是指生产经营活动中因固定资产、存货的盘亏、毁损、报废等不可抗力因素造成的损失、转移财产损失、坏账损失、自然灾害等损失。

 

已取得营业收入而无综合所得的个人,在计算各纳税年度应纳税所得额时,应当扣除6万元的费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。专项扣除应在最终结算时扣除。

 

从事生产经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,主管税务机关应当核实应纳税所得额或者应纳税额。

个体工商户所得税政策 

政策依据:

 

《中华人民共和国个人所得税法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)

 

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国家令。第707)


个体户发生的哪些费用不得扣除?

 

个体工商户发生的支出应当区分收入支出和资本支出。收入支出直接在当期扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入相关资产成本,不得在当期直接扣除。前款所称支出,是指与收入直接相关的支出。

 

除税收法律、法规另有规定外,个体工商户发生的实际成本、费用、税金、损失等费用不得重复扣除。

 

个体工商户的下列费用不得扣除:

()个人所得税;

()税收滞纳金;

()罚款、罚金和没收财产的损失;

()不符合扣除要求的捐赠支出;

(5)赞助支出;

(6)个人和家庭支出;

()与生产经营收入无关的其他支出;

()中华人民共和国国家税务总局规定不准扣除的支出。

 

政策依据:

 

个体工商户个人所得税计算办法(中华人民共和国国家税务总局令第35)


个体户支付给员工的合理工资薪金和自己的工资能否在个体户收入前扣除?

 

允许扣除个体工商户实际支付给职工的合理工资和薪金。个体工商户业主的工资、薪金不得税前扣除。

 

政策依据:

 

个体工商户个人所得税计算办法(中华人民共和国国家税务总局令第35)


目前个体工商户个人所得税有哪些优惠政策?

 

202111日至20221231日,在现行优惠政策基础上,对年应纳税所得额不超过100万元的部分个体工商户减半征收个人所得税。

 

政策依据:

 

财政部国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告(财政部国家税务总局公告2021年第12)

个体工商户所得税政策 

 

 

关于个体工商户个人所得税减半的政策!

 

()是否区分收款方式?

 

在现行优惠政策基础上,对年应纳税所得额不超过100万元的部分个体工商户减半征收个人所得税。个体工商户无论采用何种征收方式都可以享受。

 

(2)如何享受?

 

个体工商户可享受预缴税款,其年度应纳税所得额暂按截至本报告期末的情况判断,在年度汇算清缴时按年计算,多退少补。个体工商户从两地以上取得营业收入的,应当合并个体工商户营业收入的年度应纳税所得额,重新计算减免税,多退少补。

 

(3)如何计算税收减免?

 

税收减免=(个体工商户应纳税所得额不超过100万元部分的税收减免-其他政策税收减免×个体工商户应纳税所得额不超过100万元)× (1-50%)

 

(4)如何填写报告?

 

要求个体工商户在相应的经营所得税申报表的“减免税”栏填写按上述方法计算的减免税,并附《个人所得税减免税申报表》。对于经电子税务局申报的个体工商户,税务机关将提供申报表格的减税优惠政策和预填服务。对于定期定额简易申报的个体工商户,税务机关应按减征或免征后的税额缴纳税款。

 

(5)政策发布前2021年缴纳的个人所得税如何处理?

 

202111日起至本公告发布前,个体工商户已就经营所得缴纳个人所得税的,可在次月自动抵扣税款,当年不能抵扣的,可在汇算清缴时退还;也可以直接申请办理应减免税的退税。

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