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敲重点!收藏这15个重点和38个异常!税局上门都不怕!

发布时间:2021-10-27   阅读量:46

我不怕,但我怕税务局会打电话来!税务局什么都不查,就喜欢抓这15个重点,38个例外!今天给各位大佬总结了一下,希望大家能有信心回应~

 

税务筹划 

1税务局查账时注意这15个要点。


焦点一:用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利和个人消费的购进货物(服务)、非正常损耗的货物(服务)、非正常损耗的产品、产成品是否按规定转出作为进项税额;


关注2:是否存在返利与其他应付款、其他应收款、其他经常项目挂钩或与营业费用冲减,而不转移进项税的情况;


关注点3:是否各种价外费用(如手续费、补贴、代收手续费、利润返还、奖励费、违约金、运输装卸费等。)向买方收取的费用按固定税率征税;


关注4:是否存在虚开发票或虚开人工成本等虚增成本,是否存在不符合税法规定的发票、凭证,费用是否列支;


关注五:资本性支出是否一次性计入成本:符合固定资产标准的项目在成本中一次性列支,无需纳税调整;符合无形资产标准的管理系统软件,在营业外支出中一次性列支,不录入纳税调整;


焦点六:企业发生的工资薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围,是否符合合理性原则,是否在申报扣除年度实际支付;


关注7:增加实收资本和资本公积后是否缴纳印花税;


关注8:是否有与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税,土地价值是否计入房产价值缴纳房产税,未出租使用的房产是否按规定缴纳房产税;


关注点9:是否存在超标准的业务招待费、广告费、业务宣传费等无需纳税调整的问题;


关注10:是否按照税法规定的年限计提折旧;随意改变固定资产净残值和折旧年限;未按照税法规定的折旧方法计提的;


焦点11:是否存在擅自变更成本计价方式和调整利润的情况;


关注点12:计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费是否超标,未进行纳税调整;


关注点13:是否存在超标准超范围向职工缴纳社会保险费和住房公积金,且未进行纳税调整。是否存在应由基础设施项目和专项工程承担而未资本化的社会保险等费用;是否存在只提不付、多付少付虚假成本费用等问题;


焦点14:是否存在被视为不纳税调整的销售行为;


关注15:利用经常项目和“预提费用”等中间科目实现应纳税所得额或调整是否存在延迟。


在会计处理中注意这38个异常。

 

税务筹划 

企业在纳税过程中,往往只重视纳税规定,而忽视了财务人员对企业经营的会计处理中的以下38种异常情况。提高警惕!


1.贸易公司的进口和销售严重偏离,如大量购买手机和销售钢材;


2.企业长期存在增值税留抵异常现象;


3.企业增值税税负偏低不正常;


4.企业增值税税负异常偏高;


5.公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低;


6.公司自开业以来长期零申报;


7.公司有大量现金交易,但不是通过公司账户交易;


8.企业往来账户过大;

 

9.企业库存过大;


10.企业取得大量无纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票;


11.企业存在大量未上市的办公产品增值税专用发票;


12.公司缴纳的增值税与附加税费金额相比异常;


13.企业连续三年以上盈利,但从未向股东分红;


14.企业内有大量发票被个人不当使用;


15.企业所得税申报表中的利润数据与提交的财务报表中的数据不一致。


16.增值税纳税申报表中的利润数据与提交的财务报表中的数据不一致。


17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统的销售额不一致的预警;

 

18.无免税记录但有异常免税销售;


19、没有简单征收备案但存在预警风险的简单应税销售;


20.开票项目与实际经营范围严重不符;


21.增值税纳税申报表附表2“进项税额转出”为负数;


22.公司只有输出项,没有输入项;


23.公司只有投入,没有产出是异常的;


24.新设公司频繁发票增量异常;


25.新成立的公司在短时间内突然出现发票金额异常增加;


26.工资薪金所得个人所得税人均税额偏低的异常风险;


27.个人在没有合并申报的情况下获得两份或两份以上工资薪金的风险;


28.同一单位的职工有工资薪金和劳动报酬等非正常收入的;


29.个人所得税申报的工资总额与企业所得税申报的工资总额不一致产生的异常风险;


30.异常高的期间费用率;


31.大部分发票都是顶额开具,发票全额明显偏高。


32.农产品存在大量异常抵扣;


33.公司账本上没有车辆,但有加油费等大量异常;


34.其他城市的进项或销项税额占比严重过高;

 

35.增值税专用发票金额异常变化;


36.纳税人销售商品的发票价格发生异常变化的;


37.法人户籍不在本地,法人设立异常集中;


38.企业中存在大量无证据链的关键词,如“会议费”、“材料批次”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”。


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