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千万别拿信用开玩笑!看看最新纳税信用等级评定标准!

发布时间:2021-10-27   阅读量:43

税务机关每年都会确定上一年度的纳税信用评价结果。你知道企业纳税信用评价有多重要吗?

 

01纳税信用等级分类。


根据《纳税信用管理办法(试行)(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第40)、《中华人民共和国国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第8)等文件的有关规定,采用年度评价指标评分和直接评级的方式对纳税信用等级进行评价。纳税信用评估周期为一个纳税年度。目前有ABCDm五个纳税信用等级。

 

a

 

年度考核指标得分90分以上的可评定为a..

 

有下列情形之一的,不予认定为甲级:

 

1.实际生产经营期限不满3年的;

 

2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级;

 

3.异常原因增值税连续3个月申报为零或负值或一个评估年度累计6个月申报为零或负值;

 

4.未按照国家统一的会计制度的规定设置账簿,依据合法有效的凭证进行会计核算,向税务机关提供准确的纳税信息的。


b

 

年度考核指标得分超过70分且低于90分的可评定为乙级..


c

年度考核指标得分超过40分且低于70分的可评定为c级。


d

年度评价指标得分低于40分的,或者直接定级确定的,可以评定为d级。


m

没有《税收抵免管理办法(试行)》第二十条所列不诚信行为的,可以评定为M:

 

1.新成立的企业。

 

2.对当年无生产经营收入且年度评价指标得分在70分以上的企业进行评价。


02纳税信用评估。有什么用?


税务机关按照守信用、惩戒失信的原则,对不同信用等级的纳税人进行分类服务和管理。

 

a:

税务机关将对纳税信用等级为甲级的纳税人给予

税务筹划

 

有奖必有罚,那么对于被评为D级的纳税人,税务机关会采取什么措施呢?

 

1.公示D类纳税人及其直接责任人员名单,直接判断其他直接负责登记或管理的纳税人的纳税信用为D类;

 

2.辅导期间增值税专用发票的征收按一般纳税人政策办理,普通发票的征收实行旧交()用,严格限量供应;

 

3.加强出口退税审核;

 

4.加强纳税评估,严格审核其提交的各类资料;

 

5 .列入重点监测对象,提高监督检查频次,发现税收违法行为,不得在规定处罚范围内适用最低标准;

 

6.向有关部门通报纳税信用评价结果,建议在经营、投融资、取得政府供地、进出口、出入境、新公司注册、项目招标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可证、从业资格、资格审查等方面予以限制或禁止。

 

7.税务机关和有关部门实施的联合惩戒措施,以及根据实际情况采取的其他严格管理措施。

 

 

03我们怎么能纳税信用评价得a级?

 

判断项目

 

评价指标包括涉税申报信息、税()款缴纳信息、发票及税控设备信息、登记及账簿信息等涉税事项。

 

因此,纳税人需要依法诚信纳税,才能获得更高的分数达到甲级..

 

常见的扣分指标有哪些?

 

1.未按规定期限进行纳税申报(每项扣5)

 

2.未按规定期限代扣代缴(按税种每次扣5)

 

3.未在规定期限内填报财务报表(每次计算扣3)

 

4.未在规定期限内报送财务会计制度或财务处理办法(每次计算扣3)

 

5.未在规定期限内缴纳已申报或经批准延期申报的应纳税款()(每次计算扣5)

 

但是,纳税人有下列情形之一的,不影响其纳税信用评价:

 

1.纳税人因税务机关原因或者不可抗力未及时履行纳税义务。

 

2.非主观和故意的计算公式错误和明显的文书错误导致未付或少付税款。

 

3.中华人民共和国国家税务总局认定的不影响纳税信用评价的其他情形。


04税收信用评级评估错了怎么办?


纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可以在纳税信用评价结果确定当年内,以书面形式向主管税务机关申请重新评价。税务机关的评估应当按照有关规定进行审查。


根据《中华人民共和国国家税务总局关于恢复纳税信用有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第37),纳入纳税信用管理的企业纳税人,符合下列条件之一的,可以在规定期限内向主管税务机关申请恢复纳税信用。

 

1.纳税人未在法定期限内办理纳税申报、纳税、资料归档等事项并已办理手续的。

 

2.纳税人未按照税务机关处理结论足额缴纳或者补缴税款、滞纳金、罚款,不构成犯罪,纳税信用等级直接判定为D类的,在税务机关处理结论规定的期限届满后60日内,足额缴纳和补缴。

 

3.纳税人履行了相应的法律义务,税务机关依法清除了异常的家庭状况。


05纳税管理的新变化。

 

税务筹划 

 

根据《中华人民共和国国家税务总局关于税收抵免管理有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2020年第15),自2020111日起:


1.非独立核算分支机构可自愿参加纳税信用评价。本公告所称非独立核算分支机构,是指企业纳税人设立的,注册信息经税务机关确认,会计核算方法为非独立核算的分支机构。


2.2020年度评价起,调整纳税信用评价评分办法中的评分规则。最近三个评价年度有非经常性指标信息的,从100分开始评价;如果最近三个评价年度没有非经常性指标信息,评价将从90分开始。


3.2019年度评估起,调整税务机关对D类纳税人采取的信用管理措施。对评价指标得分评为D级的纳税人,次年由直接保留D级评价调整为评价时,扣11分;税务机关应当在20201130日前按照本条前述规定调整其2019年度纳税信用等级,2019年度之前的纳税信用等级不得追溯调整。

 

对于直接判断为D级的纳税人,在维持D级评价并保持2年的同时,第三年的纳税信用不得评为A级。


4.纳税人如对指标评价有异议,可在评价年度次年3月填写《纳税信用再评价()申请表》,提交主管税务机关复核,主管税务机关在年度评价时进行复核调整,并凭评价结果为纳税人提供复核自助查询服务。


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