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老板私人账户收款,会被税局稽查吗?

发布时间:2021-10-27   阅读量:44

开门见山,直接说案例!

 

案例一

 

我们企业卖食品,因为很多客户不要发票,所以我们用个人卡收钱,不搞收入,不报税。是否存在涉税风险或法律风险?

 

回复:

利用个人卡收款隐瞒收入主观上有偷税的意图,客观上实行法定偷税,属于偷税。

 

注释一:

偷税数额占应纳税额10%以上的,就达到转移标准,涉及刑事责任。

 

释二:

此外,根据《发票管理办法》相关规定,公司未按规定开具发票将涉及行政罚款。

 

参考文献1:

《中华人民共和国刑法》第二百零一条:纳税人虚开或者以欺骗、隐瞒的手段不申报纳税,逃避缴纳税款数额较大,占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大,占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

 

参考文献2:

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条,纳税人应当开具发票而未开具,或者未按照规定的期限、顺序、栏目一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;违反本办法规定,使用其他凭证代替发票的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;违法所得予以没收。

 

税务筹划 

我们企业卖食品,因为大部分是给自然消费者的,有时候我们的业务员做一对一的促销,偶尔业务员用自己的卡或者微信支付宝收钱,所以我们的财务就有了收入,依法申报纳税。是否存在涉税风险或法律风险?

 

回复:

因为他们都是依法取得收入和申报纳税,所以在纳税上不存在涉税风险。

仅仅因为个人收款,就可能存在挪用资金、占用岗位等法律风险。

 

以及:

1.使用个人卡收付企业资金,代表着企业资金管理混乱,收付流程和财务制度不完善,企业内部控制不完善,给外部投资者、政府部门和上下游留下了不好的印象。

 

2.个人账户日内交易或大额交易将被银行列为重点监控对象,排除是否存在不规范交易或是否存在洗钱可能。

 

参考文献1:

 

 

 

回复:厦门市税务局。

 

回复:20191016日。

 

回复内容:

在上述情况下,如果自然人个人账户只代供应商收款,即收款转账,实际收款人为供应商,发票由供应商开具。并有相关文件、合同证明其真实性,可视为符合相关规定。

 

参考文献2:

职务侵占罪(刑法第二百七十一条)是指公司、企业或者其他单位的人员利用职务上的便利,非法占有自己的财物,数额较大的行为。挪用资金罪,根据我国《刑法》及相关司法解释,是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借给他人使用,数额较大且三个月以上未归还,或者数额较大且从事营利活动或者违法活动的行为。


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