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企业节税好选择——自然人代开!

发布时间:2021-10-26   阅读量:53

2021年增值税征收率降低至1%的情况下,并且针对小规模纳税人还能申请核定征收政策,税局的自然人代开模式不仅能解决企业所得税问题,而且正规合法,下面小编就详细讲解一下。

 

什么是自然人代开?

 

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自然人代开征是指依法不需要办理税务登记的单位和个人,若临时取得收入,需要开具发票,地方税务机关可以为其代开发票。

意思就是自然人取得收入,也可以去代开。

自然人代开 

自然人代开主要是针对自由职业者,由于合作方要求提供发票,解决了部分没办法自行开具发票的个人。

正常情况下代开的对象为:未领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户,使用限额发票的个别业务成交额超过限额,需要开具超限额发票者。

而核定征收的代开对象一般为自然人,不具备任何法人资格。

另外,其实不是每个一企业的业务对象都是另一个企业,有的企业可能会委托个人或者几个人来做一个业务,像这样的情况也可以选择自然人代开,因为企业一般是不愿意承担这部分税收的,那么这些自然人就能通过自然人代开解决发票问题,而且综合税率也不高,1.56%。

 

自然人代开的优势

 

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小编相信不少个人已经去当地税务部门代开过,由于未办理税务登记,因此个人提供增值税的应税服务以应税劳务需要按确定增值税的起征点。那么自然人需要缴纳增值税(目前征收率1%)以及附加、个人所得税(按照劳务报酬所得的税率是20%)。

 

这样算下来100万的业务个税就需要缴纳20万的税,对个人来说税负未免太重了。

 

目前在一些地区有代征地点,还给出一些税收优惠政策来吸引外来企业到当地纳税,为了提高经济促进发展。

 

个人在税务局代开,税局把个人认定为个体工商户,划入个人经营所得,并享受核定,直接核定个人经营所得税为0.5%,增值税目前为1%增值税附加税费为增值税税额的12%,综合税率为1.61%,个人附有完税证明,公司能取得发票,列支成本,减少税收压力。

 

我们按照100万的自然人代开发票计算一下

 

增值税:

 

100万/1.01*1%=0.99万(疫情期间,增值税还是按照1%征收,优惠截止时间2021年12月31日)

 

增值税附加税:

 

0.99万*12%=0.12万(附加税按地区来看,按我们可以给到的6%)

 

个人经营所得税:

 

100万/1.01*0.5%=0.5万(核定个税为0.5%)

 

算出可以知道总纳税额是1.61万,综合税率是1.61%

 

就能解决企业25%的所得税和个人劳务报酬所得20%的个人所得税。

 

自然人代开 

 

 

另外,自然人代开还有下列优势:

 

1.合法正规:税务机关代开的发票,完税到个人

 

2.综合税率低:增值税享受税收优惠政策低至1%,个人所得税核定征收0.5%,附加税0.06%,票面税率仅为1.56%

 

3.品目全面:适用于销售类、服务类、费用类、工程类等均可开具

 

4.操作便捷:不用注册企业,在线提交材料,全国代开,无需本人到场,最快当天开出就可邮寄。

 

 

什么情况可以向税局代开普票

 

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代开普通发票的条件

 

 

1.依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入可到税务机关代开普通发票,包括保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总普通发票。

根据《税务登记管理办法》第十一条规定,国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩,可以不办理税务登记。

 

2.正在办证或应当办而没有办证的单位和个人必须办证后才能代开领取营业执照到取得税务登记期间的收入;

 

根据《税务登记管理办法》第十条规定, 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人), 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,

 

1)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本;

 

2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本;

 

3)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本;

 

4)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本;

 

5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。

 

自然人代开 

 

3.已办证的单位和个人一般应当自己领购,而不能代开发票,除了以下情形:

 

1)纳税人虽已领购发票但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的;

 

2)被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的;

 

3)外省(自治区、直辖市)纳税人来本辖区临时从事经营活动的,原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定,持《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关办理报验登记,领取发票自行开具;确因业务量小、开票频度低的,可以申请经营地税务机关代开。

 

4)对于月销售额未超过15万元的小规模纳税人,原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。

 

符合代开条件可以申请开具增值税普通发票。

 

不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向税务机关申请代开增值税普通发票。

 

虽然自然人代开是一种很好的企业节税方法,但是大家一定要注意严格按照实际销售开具发票,否则会依法受到相应的处罚。


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