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缺进项票这样做税务筹划,让你的企业合规节税!

发布时间:2021-12-03   阅读量:68

缺进项票,这是一个经常谈到的问题,很多人认为缺进项票可能在贸易行业会比较多,但是,在我国,除去有增值税税收优惠政策的行业,大部分行业都是需要缴纳一定的增值税。

税务筹划 

企业为什么会出现缺进项票的情况呢?主要有两个原因:

 

一、行业特性,很多行业例如服务、影视、设计等行业本身就没有什么进项,企业最大的成本支出就是员工的工资,所以行业的特性决定了企业增值税的问题,这类型企业一般纳税人增值税适用税率较低,为6%,相当于企业营业额100万,只需要缴纳6万的增值税,但是这类型企业又属于高利润性企业,有的一家设计公司一个项目就能拿到成百上千万的利润,所以增值税也自然变高了。

 

二、企业运营不当,导致了缺进项票,后期难以抵扣,增值税税负增加。由于一些企业合作的供应商没有办法或者不愿意提供发票,企业也同意不开票低价采购商品,导致了后期增值税进项发票抵扣,还有就是企业内部管理的时候出了问题,财务管理不够严格,没有严格执行无票不报销,导致企业账面缺票。

税务筹划 

那么解决方法又是什么呢?

 

对于企业运营不当,导致缺票的问题还是比较好解决的,供应商无法提供票据的情况,企业慎重选择供应商。对于企业内部自身的管理问题,加大管理力度,优化企业内部结构,做到无票不报销。通过解决自身问题也能够杜绝缺票的现象。

 

而对于行业特性,导致的增值税高的问题,可以通过一些税收优惠政策来解决。

 

在一些税收优惠园区内,企业通过新设同类型有限公司,合理分包主体公司的业务,将企业的利润和税收留在园区,享受园区的有限公司产业扶持奖励:

1增值税享受地方财政产业扶持的70%-90%。;

企业缴纳增值税100万,可以享受扶持奖励返还100*50%*70%=35万

2企业所得税享受地方财政产业扶持的70%-90%。;

企业缴纳企业所得税100万,可以享受扶持奖励返还100*40%*70%=28万

3纳税体量大的企业可以和当地园区再商量较高的产业扶持奖励;

4当地财政采用月返,即企业当月纳税,次月奖励。

 

企业通过完善自身和利用税收优惠政策,能够在很大程度上解决企业增值税税负高的问题,不过企业在园区内新设有限公司进行业务时,切记做到业务真实,三流一致,不要为企业带来涉税风险。

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